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研发费用加计扣除是什么?怎么申报?研发费用加计扣除范围
2020-09-08 15:20
  

很多企业、个人并不了解研发费用加计扣除到底是什么,集团茂达知识产权就为大家带来研发费用加计扣除具体的讲解

 

研发费用加计扣除是什么?怎么申报?研发费用加计扣除范围



研发费用加计扣除的定义:

企业研究开发费用税前扣除(“加计扣除”)是一项鼓励企业开展研发活动的税收优惠政策。根据《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》财税〔2018〕99号的文件,企业开展研究开发活动发生的研发费用,可按175%的比例,抵扣当年的应纳税所得额(或税前摊销)。
 

一、研发费用加计扣除申请条件(加计扣除后可以申请研发补贴,最高补贴研发费用的10%)

1、建立有研发台帐

2、有纳税的企业方能退税。

二、研发费用加计扣除申请程序

 研发费用加计扣除总体流程包括项目立项、项目鉴证、费用归集、税务备案、享受优惠等步骤

 

三、研发费用加计扣除受理时间

受理时间:2021年中旬
 

四、研发活动及研发费用归集范围

本通知所称研发活动,是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。
(一)允许加计扣除的研发费用。
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的75%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。研发费用的具体范围包括:
1.人员人工费用。
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。
2.直接投入费用。
(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费。
(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
3.折旧费用。
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
4.无形资产摊销。
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。
5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。


 

 

五、研发费用加计扣除申请资料

(一)企业研究开发项目备案通知书;
(二)登录深圳市科技创新委员会在线办事栏目加计扣除系统中填报申请书,提供通过该系统打印的申请书纸质文件原件;
(三)组织机构代码证复印件;
(四)企业营业执照;
(五)税务登记证复印件;
(六)研究开发项目计划书或立项报告;


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